¿Cómo pagar menos impuestos cumpliendo con la ley?

Planeación tributaria, clave para identificar beneficios

Las empresas no siempre tienen claro que existen normas que las habilitan para solicitar deducciones tributarias ante la DIAN, por lo que terminan pagando más impuestos.

Para que esto no afecte tu caja es clave realizar una planeación tributaria que parte de conocer las normas tributarias que aplican a cada negocio para saber qué beneficio lo cobija. Una decisión fundamental es elegir el tipo de régimen que más le conviene al negocio, entre el régimen ordinario y Régimen Simple de Tributación (RST).

El Régimen Simple de Tributación (RST) se diferencia del Ordinario en que integra en una sola declaración anual distintas obligaciones tributarias como el impuesto sobre la renta, el impuesto nacional al consumo y el ICA. También exime al empresario de que le realicen retenciones y de presentar la nómina electrónica porque estas empresas no la pueden deducir de su impuesto de renta.

Al RST pertenecen las personas naturales y jurídicas que en el año gravable anterior a su inscripción a este régimen obtuvieron ingresos brutos ordinarios o extraordinarios inferiores a 100.000 UVT ($3.800.400.000) y que se acogieron al Régimen. A estas empresas solo se les permite descontar los ingresos no constitutivos de renta, pero no hacer otras deducciones.

Te puede interesar: ¿Cómo realizar una planeación tributaria en Colombia?

Beneficios tributarios para empresas del régimen ordinario

Al régimen ordinario pertenecen personas naturales y jurídicas con ánimo de lucro que pueden descontar sus costos y gastos del impuesto de renta. Carlos Rodríguez, socio de JHR & Asociados, presenta algunos de los costos y gastos que pueden ser descontados tributariamente:

• Ingreso no constitutivo de renta Ingreso no gravado debido a su naturaleza. A este grupo pertenecen las utilidades obtenidas por la venta de acciones a través de la Bolsa de Valores de Colombia o los dividendos obtenidos por inversiones en sociedades que, a su vez, pagan impuestos.

• ICA El impuesto de Industria y Comercio, que se paga a los municipios sobre el valor de los ingresos, se puede tomar como descuento tributario del 50% sobre la renta. Así se busca que los empresarios recuperen un porcentaje de lo pagado previamente al municipio.

• IVA El IVA que se paga en activos fijos reales productivos puede tomarse como descuento tributario. Si un empresario necesita comprar una máquina, por ejemplo, y paga el 19% de IVA, puede descontarlo en su declaración de renta en el periodo que corresponda.

• Retención en la fuente Permite acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta, de manera que cuando el contribuyente debe pagar su impuesto, el saldo es menor al que tendría que asumir si no hiciera este recaudo.

• Costos de nómina Con la presentación de la nómina electrónica en los tiempos establecidos por la ley y sin errores, la empresa puede descontar el costo de su personal del impuesto de renta.

• Energías limpias Cuando una compañía desarrolla proyectos de generación de energía a través de fuentes no convencionales como paneles solares puede obtener una deducción en el impuesto de renta correspondiente al 50% de su inversión. Esta no puede superar el 50% de la renta líquida del contribuyente. Las empresas en Colombia están apostando por las energías renovables. Conoce cómo aquí

• Medio ambiente Si un negocio realiza una inversión tendiente a mejorar el medio ambiente, como las que se realizan para optimizar el manejo de aguas residuales, el Estado le ofrece un descuento tributario correspondiente al 25% de la inversión.

• Innovación Al desarrollar proyectos de innovación, las empresas pueden obtener una deducción del 100% sobre el total de esa inversión del impuesto sobre la renta más un descuento tributario del 25%.

• ¿Quieres fortalecer la innovación en tu empresa? Inspírate escuchando las historias del podcast Innovación Bancolombia

  Quiero conocerlas

• Economía Naranja Los negocios que se constituyan como empresas de economía naranja (desarrolladores de software, productores audiovisuales, entre otros) hasta el 30 de junio de 2022 pueden tomar sus utilidades como renta exenta durante cinco años. Sin embargo, deben tener en cuenta que, si distribuyen dividendos a sus accionistas, estos son gravados. Por lo tanto, lo recomendable es que empleen sus utilidades en el crecimiento de la compañía para que el beneficio tributario sea realmente útil.

Beneficios tributarios de la factura electrónica, la nómina electrónica y el documento soporte

Según el socio de JHR & Asociados, en la planeación tributaria es importante tener en cuenta los siguientes documentos electrónicos, pues son los aceptados por la DIAN al momento de solicitar deducciones tributarias:

• Factura electrónica: aparte de que contribuye a formalizar la economía, permite a la administración de impuestos tener información en tiempo real sobre las ventas de las empresas, mientras que estas pueden descontar estos valores de su declaración de renta.

  ¿Necesitas un aliado para tu facturación electrónica? Conoce los beneficios de Carvajal, Cadena, Facture y EDN.

• Nómina electrónica: es el único documento válido para soportar costos o deducciones por salarios pagados a los empleados. Si no se reporta electrónicamente, ese valor no es deducible. Se trata de una obligación formal que se debe cumplir.

  Si quieres saber más sobre la nómica electrónica, te recomendamos: Nómina Electrónica en Colombia: todo lo que necesitas saber Dito de EDN: la solución más fácil y rápida para tu nómina electrónica

• Documento soporte: es un documento que la empresa o pagador genera con el consecutivo de numeración de una resolución expedida por la Dian para poder descontar o deducir de su declaración de renta los pagos realizados a los proveedores no obligados a facturar y que emiten cuenta de cobro. Por el momento, se está manejando de manera análoga pero, a partir de agosto primero, entraría a operar de manera electrónica.

¿Cómo beneficiarse de los saldos a favor?

No obstante, es necesario considerar que existe un plazo para hacer esta solicitud ante la DIAN. Esta debe presentarse en los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar.

Conoce más sobre estos beneficios aquí: ¿Cómo solicitar devoluciones y compensaciones a la DIAN?

Teniendo en cuenta que el proceso de pago de impuestos puede resultar dispendioso, Bancolombia tiene un portal con información clave para que puedas estar al día con estas obligaciones.

Me interesa

En caso de que tu necesidad sea realizar la declaración de renta de forma correcta y aprovechar los beneficios tributarios a los que puedes tener acceso según la naturaleza de tu negocio, te invitamos a conocer la alianza que Bancolombia estableció con Tributi para que puedas hacer tu declaración de renta en línea a través de la plataforma de este emprendimiento colombiano.

Quiero conocerla